Daně z přidané hodnoty ve výši 4% při nákupu první nemovitosti

DPH v hodnotě 4 % při nákupu prvního domu: co to je a kdy můžete získat prospěch?

Pro některé kategorie nemovitostí je poskytována DPH ve výši 4 % při nákupu prvního domu. Jedná se o subjektivní a objektivní požadavky, které je třeba dodržet.

Kdy můžete využít 4% DPH při nákupu vašeho prvního bydlení a jaké podmínky je třeba splnit pro získání této výhody? Tyto otázky si často kladou ti, kdo plánují nákup nemovitosti pro své hlavní bydliště, zejména pokud se jedná o transakci uzavřenou s organizací, která platí DPH, například se stavební firmou.

Obvykle při nákupu nemovitosti od společnosti podléhající DPH (spíše než přímo od jednotlivce) budete muset rovněž uhradit daň z přidané hodnoty (DPH), která se obvykle pohybuje mezi 10 % a 22 % hodnoty nemovitosti. Pokud splníte určité podmínky – například nákup bydlení, které není klasifikováno jako luxusní nemovitost a přestěhování se do nového bytu – můžete využít snížení sazby DPH na 4 %. Tato výhoda je doplňkem k dalším již dostupným výhodám prvního nákupu domu, jako jsou snížené registrační poplatky. Při splnění určitých podmínek lze tyto výhody využít opakovaně.

Na co se vztahuje 4% DPH na první bydlení?

Jak již bylo zmíněno, nákup prvního bydlení není vždy prováděn mezi soukromými osobami. Často se nemovitost kupuje od společnosti podléhající DPH, například při nákupu nového domu přímo od developera. V takových případech je kupující povinen uhradit kromě běžného zápisu, katastru a hypotečních poplatků také DPH. Bez pobídek se tato daň může pohybovat od 10 % do 22 % z hodnoty nemovitosti.

Jak je vysvětleno v průvodci k nákupu prvního bydlení vydaném Finančním úřadem (Agenzia delle Entrate), při splnění určitých podmínek je možné využít osvobození pro první bydlení, které zahrnuje sníženou DPH ve výši 4 %. Toto opatření bylo poprvé zavedeno finančním zákonem z roku 1991 a zahrnuto do jednotného textu o DPH. Později to bylo několikrát potvrzeno a stále platí. Snížená sazba se vztahuje i na rozšiřování stávajících budov nebo dostavbu nových projektů. Jaké podmínky ale musí být splněny pro získání této dávky?

Subjektivní požadavky pro přijetí DPH ve výši 4% na první bydlení

Pro uplatnění DPH ve výši 4% je nutné splnit několik subjektivních požadavků týkajících se kupujícího. Zejména je nutné:

být fyzickou osobou, protože výhoda se nevztahuje na právnické osoby, například společnosti;
mít trvalé bydliště v obci, kde se nemovitost nachází, nebo zde mít hlášeno své bydliště do 18 měsíců od data nákupu;
nevlastnit jinou nemovitost, která slouží jako první bydlení;
nevlastnit ani nemít práva k jiným nemovitostem, které již byly využity jako první domov s využitím pobídek od Internal Revenue Service. Existují však výjimky, například pokud je první dům prodán do 12 měsíců od uzavření smlouvy o nákupu nové nemovitosti nebo pokud stávající nemovitost není vhodná k bydlení.

Za zmínku stojí, že DPH ve výši 4 % pro osoby mladší 36 let, pokud jsou splněny zákonné požadavky, může vést k slevě na daň ve výši sazby DPH zaplacené při nákupu nemovitosti.

Objektivní požadavky pro přijetí DPH ve výši 4 % na první bydlení

Kromě subjektivních požadavků existují i objektivní podmínky pro získání 4% DPH při nákupu prvního bydlení. V tomto případě jde o vlastnosti nemovitosti, které musí splňovat, aby byla výhoda platná. Mezi tyto podmínky:

typ nemovitosti, která musí být evidována v katastru jako prostory k bydlení;
Účel nemovitosti musí být výhradně k bydlení a nikoli komerční. To nezahrnuje nemovitosti určené k využití jako kanceláře, obchody, sklady atd.;
charakteristika nemovitosti: neměla by být luxusní (vily, zámky), tedy by neměla spadat do kategorií A/1, A/8 a A/9.

Nemovitost se samozřejmě musí nacházet v Itálii a musí splňovat národní a místní předpisy týkající se obyvatelnosti, bezpečnosti a použitelnosti.

Kategorie nemovitostí s 4% DPH

Pro usnadnění uvádíme po vyloučení typů nemovitostí nebere v úvahu také přípustné kategorie bydlení, které podléhají sazbě DPH ve výši 4 %:

A/2: bytové prostory standardního typu s charakteristikami odpovídajícími požadavkům trhu na obytné budovy;
A/3: ekonomické bydlení se základními inženýrskými sítěmi;
A/4: Lidové bydlení postavené podle zastaralých standardů;
A/5: oblíbené bydlení s minimálními inženýrskými sítěmi a sociálním zařízením;
A/6: venkovské domy určené k zemědělské činnosti;
A/7: malé vily s přilehlými vnějšími plochami pro osobní použití;
A/11: obytné budovy typické pro určité regiony.

Kdy platí 4% DPH ve stavebnictví?

Je třeba zdůraznit, že výhoda DPH ve výši 4 % platí nejen při nákupu nemovitosti, ale také při výstavbě nových budov nebo rozšiřování stávajících domů. V oblasti stavebnictví je tedy možné využít:

DPH ve výši 4 % na renovace, jako je nákup materiálu na renovaci prvního domu;
DPH ve výši 4 % na stavbu nového prvního domu, pokud splňuje katastrální požadavky a nepatří do kategorií A/1, A/8 a A/9;
DPH ve výši 4 % na nákup klíčových prvků pro renovaci prvního bydlení, jako jsou venkovní okna, výtahy a další podobné prvky.

Jak získat zpět 4% DPH na své první bydlení?

Pro využití 4% osvobození od DPH u svého prvního bydlení musíte kromě kontroly výše uvedených požadavků připravit potřebné dokumenty. Uplatnění snížené sazby DPH není automatické a je třeba o ni požádat. Pro provedení žádosti musíte poskytnout:

kopii občanského průkazu kupujícího a daňového identifikačního čísla;
vyplněný modul pro získání snížené sazby DPH ve výši 4 % pro novostavby a převedení na společnost, která provede práce;
kopii stavebního povolení nebo v případě novostaveb nebo rekonstrukcí příslušné oznámení o zahájení prací (SCIA nebo DIA).

Je vhodné také přiložit kopii notářského zápisu, potvrzení o zaplacení nákupu nebo rekonstrukce a také prohlášení potvrzující splnění subjektivních a objektivních požadavků. Sebrané dokumenty je třeba odevzdat realitním makléřům nebo společnostem, které uzavřely transakci nebo provedly práce.